【案情1】
    
      1995年3月，某國(guó)際販毒集團(tuán)首腦Q在香港被捕。他對(duì)美國(guó)及加拿大執(zhí)法機(jī)構(gòu)供認(rèn)，他曾雇傭某國(guó)際性的職業(yè)洗錢者R設(shè)計(jì)復(fù)雜的洗錢計(jì)劃，以清洗其販毒收益。洗錢過程如下：
      1.放置階段。該販毒集團(tuán)在北美建立販毒經(jīng)銷站。由這些經(jīng)銷站所獲得的巨額資金，經(jīng)專人存入美國(guó)及歐洲的銀行賬戶中。 
      2.離析階段。利用偽造的身份證件，該集團(tuán)在盧森堡、蘇黎世、新加坡、香港等地設(shè)立了一系列的皮包公司。經(jīng)證實(shí)，僅在香港就有13家皮包公司為該集團(tuán)所設(shè)立。Q通過授權(quán)制度對(duì)這些皮包公司進(jìn)行海外遙控。在皮包公司的名義下，R分別在美、加、法等地購買不動(dòng)產(chǎn)，或投資于信用良好的投資公司。經(jīng)過一段時(shí)間后，再將各類投資變賣后存入在銀行開立的賬戶中。
       3.歸并階段。非法收益匯回北美及加拿大，再次被轉(zhuǎn)為不動(dòng)產(chǎn)或轉(zhuǎn)移至銀行賬戶，將資產(chǎn)偽裝成由集團(tuán)成員所控制的皮包公司正常的經(jīng)營(yíng)或投資所得。
      根據(jù)美國(guó)調(diào)查，在美國(guó)、法國(guó)、加拿大及新加坡約有1億美元不法資產(chǎn)。美國(guó)政府已扣押了3，000萬美元的資產(chǎn)，在香港，約有51，000美元在訴訟中被扣押。
      1995年6月，經(jīng)加拿大的執(zhí)法機(jī)構(gòu)調(diào)查顯示，約有來自販毒集團(tuán)販賣在加拿大資產(chǎn)所得的132.3萬港元被轉(zhuǎn)移至某香港公司的銀行賬戶。經(jīng)香港當(dāng)局的深入調(diào)查發(fā)現(xiàn)，接收該筆資金的公司是一個(gè)被某秘書事務(wù)所所有人Y先生所控制的皮包公司。經(jīng)過海關(guān)財(cái)務(wù)調(diào)查小組鍥而不舍的調(diào)查，Y先生在1996年2月，終于因明知該不法所得系來自毒品交易不舉報(bào)而被起訴。
    【點(diǎn)評(píng)】
       此案的洗錢過程非常復(fù)雜，涉及多個(gè)國(guó)家和地區(qū)，采用了多種方式。通過此案可以清楚地了解國(guó)際職業(yè)洗錢者的洗錢策略。
       1.在放置階段，他們往往以專人分批分次化整為零等不引人注目的方式將現(xiàn)金存入銀行。
       2.在離析階段，洗錢的核心成員一般不與銀行直接接觸，他們或雇傭委托人或以假名設(shè)立皮包公司，通過這些皮包公司在銀行的賬戶匯集資金，對(duì)資金進(jìn)行結(jié)構(gòu)化處理，不斷地變換資金的形式。他們經(jīng)常通過跨國(guó)的頻繁轉(zhuǎn)賬，增加追查的成本，模糊線索，掩蓋資金的真正來源及所有人。
       3.在歸并階段，他們往往通過顯失公平的跨國(guó)交易，將資金偽裝成皮包公司利潤(rùn)，在正常納稅后以合法的名義出現(xiàn)。 
     
    【案情2】
    
       海南省最近查出的一樁涉及洗錢6000余萬元的大案，本案犯罪嫌疑人黃漢民取得巨額非法收入的過程頗有戲劇性。據(jù)海口市公安局辦案人員介紹，黃和受害人唐開興、蔡寶銀夫婦本來私交甚篤，唐、蔡二人甚至請(qǐng)他掛名擔(dān)任自家公司的法定代表人。2000年11月，在金錢的驅(qū)使下，好友反目成仇。黃漢民通過誣告陷害，利用某些執(zhí)法機(jī)關(guān)的權(quán)力，侵占了唐、蔡家族企業(yè)15年辛苦經(jīng)營(yíng)所得的1億多元資產(chǎn)，并造成蔡寶銀被刑事拘留、取保候?qū)徱荒曛茫崎_興亡命天涯。也就是說，現(xiàn)在的犯罪嫌疑人當(dāng)時(shí)被視為受害人，而現(xiàn)在的受害人當(dāng)時(shí)卻是犯罪嫌疑人，兩者罪名同樣是“職務(wù)侵占”。
       事隔兩年，根據(jù)唐、蔡二人的申訴，?？谑泄簿謱?duì)2000年的案卷進(jìn)行復(fù)核，并作了大量調(diào)查取證，發(fā)現(xiàn)當(dāng)時(shí)黃漢民反映的情況嚴(yán)重失實(shí)。目前黃已被批準(zhǔn)逮捕，整個(gè)案子像輪盤一樣翻轉(zhuǎn)過來。
       接管不等于占有，因?yàn)檫@些資產(chǎn)還都是公司的，黃漢民只能控制，這當(dāng)然沒有達(dá)到他的目的，他要把資產(chǎn)變成自己的，于是采取了洗錢的手段。
    【點(diǎn)評(píng)】
       辦案人員為記者勾勒出了黃漢民洗錢的四種手法。
       手法之一：把資金先從集團(tuán)公司匯到深圳分公司，再從分公司轉(zhuǎn)到其他一些公司、商店或個(gè)人賬戶，再從這些單位或個(gè)人手里提取現(xiàn)金，存入個(gè)人存折，最后以個(gè)人名義打回集團(tuán)公司，這筆錢就“順理成章”地變成了黃漢民對(duì)集團(tuán)公司的個(gè)人投資。2000年12月初至2001年2月底，僅3個(gè)月，黃漢民就用這種手段洗掉了2300萬元。
       手法之二：與有業(yè)務(wù)關(guān)系的不法企業(yè)相勾結(jié)，以預(yù)付貨款形式將資金從集團(tuán)公司的子公司打入該企業(yè)，再由該企業(yè)轉(zhuǎn)移。用這種手法，黃洗掉了1131萬元。
       手法之三：對(duì)外尋找合作伙伴，假裝和人家共同開發(fā)一個(gè)項(xiàng)目，并把資金匯過去，然后提出苛刻條件，導(dǎo)致合作流產(chǎn)，再抽回資金，或巧立名目打回集團(tuán)公司，或打到黃個(gè)人或其親屬賬戶上。有2550萬元是通過這種辦法洗掉的。
       手法之四：利用暗箱操作的手段變更公司經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的投資方和承包方。用這種方式黃將集團(tuán)公司對(duì)海南省東方市一個(gè)項(xiàng)目2000余萬元投資中的相當(dāng)一部分變成了他妻子的投資。
       據(jù)說，有些資金被轉(zhuǎn)移出去后，不是以黃漢民個(gè)人，而是以黃控制的其他企業(yè)投資的名義打回集團(tuán)公司，但是懂財(cái)務(wù)的人都知道，只要機(jī)會(huì)適當(dāng)，調(diào)一次賬這些錢就可變成黃的個(gè)人投資。這筆資金共520萬元，也應(yīng)視作洗錢。
       ?？谑泄簿忠褜⒋税敢平缓？谑袡z察院審查，建議對(duì)黃漢民以誣告陷害罪和職務(wù)侵占罪提起刑事訴訟。 
     
    【案情3】
    
       2009年1月5日，杭州富陽公安部門以涉嫌非法吸收公眾存款罪將犯罪嫌疑人王南平刑事拘留。2009年2月10日，王南平被以涉嫌集資詐騙批準(zhǔn)逮捕。至此，由人民銀行富陽市支行在反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)并移送線索的涉及金額達(dá)6千余萬元的集資詐騙案正式告破。目前人行富陽市支行正在積極協(xié)助公安部門對(duì)犯罪嫌疑人的資金交易進(jìn)行進(jìn)一步的調(diào)查取證。
       2008年11月，人民銀行富陽市支行對(duì)當(dāng)?shù)剞r(nóng)村合作銀行開展了反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查，在對(duì)該行營(yíng)業(yè)部大額可疑交易業(yè)務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，在營(yíng)業(yè)部開戶的幾位客戶在與王南平業(yè)務(wù)來往頻繁，且金額巨大。于是立即對(duì)王南平開立在該行的個(gè)人結(jié)算賬戶進(jìn)行全面核查，經(jīng)核查發(fā)現(xiàn)該存款人在該行轄屬鹿山支行開立4個(gè)結(jié)算賬戶，其中開戶日期為2007年9月30日的賬戶，從2008年7月起交易量和交易頻率突然放大，至12月期間共發(fā)生業(yè)務(wù)389筆，交易金額26134萬元，且交易對(duì)方帳號(hào)大部分為個(gè)人，每筆交易金額基本是整數(shù)，交易情況十分可疑。隨后在王南平開立在他行的數(shù)個(gè)賬戶中也發(fā)現(xiàn)類似的收付款交易情況，經(jīng)綜合分析后，富陽支行認(rèn)為王南平可疑交易行為可能涉嫌集資詐騙活動(dòng)，于2008年12月30日向富陽市公安局報(bào)案。
       據(jù)公安部門調(diào)查，王南平因在2003年至2005年參與賭博借高利貸而負(fù)債累累，為歸還債務(wù)，2007年初王南平勸說王瑞忠(杭州特種紙業(yè)有限公司法人)出資1500萬元成立了杭州華創(chuàng)投資有限公司，由王南平出任總經(jīng)理。隨后王南平從2007年7月至2008年12月，先后在富陽轄內(nèi)銀行機(jī)構(gòu)開立個(gè)人結(jié)算賬戶29個(gè)，以杭州特種紙業(yè)有限公司轉(zhuǎn)貸、華創(chuàng)投資有限公司開承兌匯票、投資、幫他人轉(zhuǎn)貸等理由為幌子，以月息5分至9分的高利息為誘惑，分別從葉某等22人處騙得人民幣6667萬元。
      【點(diǎn)評(píng)】
       本案件是浙江省第一例通過反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)可疑交易線索并移送公安部門成功破獲的案件，對(duì)樹立風(fēng)險(xiǎn)為本的監(jiān)管理念，深化現(xiàn)場(chǎng)檢查工作具有良好的示范的促進(jìn)作用。
       一是反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查要認(rèn)真落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)為本的工作方法，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)機(jī)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域、風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)的現(xiàn)場(chǎng)檢查，以更有效地預(yù)防洗錢活動(dòng)。
       二是要重視和發(fā)揮反洗錢現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)的可疑交易線索的情報(bào)價(jià)值，加強(qiáng)跟蹤檢查，為反洗錢行政調(diào)查提供高質(zhì)量的可疑交易線索，提高反洗錢有效性。該案件線索之所以能最終發(fā)現(xiàn)，就是反洗錢檢查人員在合規(guī)檢查的基礎(chǔ)上對(duì)重點(diǎn)賬戶和重點(diǎn)交易進(jìn)行追蹤檢查的結(jié)果。
       三是現(xiàn)場(chǎng)檢查人員要提高敏感性和工作水平。該案的成功破獲體現(xiàn)了現(xiàn)場(chǎng)檢查人員良好的職業(yè)素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力。 
     
     【案情4】
    
       2009年12月25日，浙江省樂清市人民法院對(duì)張慈艷、張艷映非法吸收公眾存款、葉述建洗錢一案公開宣判，判決被告人張慈艷非法吸收公眾存款罪，判處有期徒刑七年，并處罰金50萬元；葉述建洗錢罪，判處有期徒刑三年，并處罰金100萬元；張艷映非法吸收公眾存款罪，判處有期徒刑一年一個(gè)月，并處罰金5萬元。至此浙江省第一例，也是全國(guó)首例以非法吸收公眾存款為上游犯罪的洗錢集成功宣判，標(biāo)志著浙江反洗錢工作取得了又重大成果。
       法院審理認(rèn)定，2002年10月開始，被告人張慈艷組織發(fā)起10萬至100萬元數(shù)額不等的“經(jīng)濟(jì)互助會(huì)”，以收取會(huì)主款、吸收“押會(huì)”款等形式，變相非法吸收存款人民幣共計(jì)4488.91萬元。期間，張慈艷利用非法吸收來的存款，借用“經(jīng)濟(jì)互助會(huì)”的名義，通過“經(jīng)濟(jì)互助會(huì)”、“押會(huì)”等方式高利轉(zhuǎn)借給會(huì)員或其他會(huì)主從中獲利，并利用非法吸收的資金及其獲利購買了大量的動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 
        張慈艷為隱匿非法金融活動(dòng)所獲得的資金，與其女婿葉述建預(yù)謀，欲以葉述建的名義購買上海湯臣高爾夫某別墅。葉述建在明知張慈艷的資金是通過組織“經(jīng)濟(jì)互助會(huì)”等非法金融活動(dòng)所得的情況下，將自己在上海農(nóng)行開設(shè)的賬戶提供給張慈艷，幫助其轉(zhuǎn)移非法所得資金。2007年4月l0日至l0月l9日，張慈艷先后將自己非法所得的資金1900.29萬轉(zhuǎn)入葉述建上述賬戶欲以葉述建的名義購買上海湯臣高爾夫某別墅。2007年7月，葉述建用現(xiàn)金預(yù)付上海湯臣高爾夫某別墅房東傅某定金人民幣20萬元，隨后，葉述建又從該賬戶轉(zhuǎn)賬798萬元到傅某的賬戶作為首付款，并協(xié)議約定辦理過戶手續(xù)后付清余款。于是張慈艷又先后集中了1102.29萬元資金轉(zhuǎn)入葉述建的該農(nóng)行卡上等待支付余款。后因該別墅有違章搭建，無法及時(shí)交易，張慈艷在等待房屋交易過程中，將存在葉述建賬戶資金中的500萬元轉(zhuǎn)賬到其朋友陳某賬戶，委托其炒殷，另將部分資金轉(zhuǎn)借他人臨時(shí)周轉(zhuǎn)。2007年11月因別墅違章搭建，無法辦理房產(chǎn)手續(xù)，張慈艷、葉述建無奈放棄購買，并將傅某退還的定金、首付款和違約金共計(jì)838萬元轉(zhuǎn)入葉述建提供的另一張工商銀行卡上。之后葉述建還多次協(xié)助張慈艷將其卡上的部分資金為他人墊付會(huì)款。案發(fā)后，為逃避打擊，葉述建注銷了該工行賬戶。
     【點(diǎn)評(píng)】
       一是偵查部門提高對(duì)洗錢犯罪的認(rèn)識(shí)和打擊意識(shí)是基礎(chǔ)。在2008年人民銀行總行組織開展的“天網(wǎng)行動(dòng)”中，浙江省內(nèi)各級(jí)人民銀行向相關(guān)部門積極宣傳反洗錢工作，與公檢法部門就洗錢定罪問題進(jìn)行了大量溝通和協(xié)調(diào)。特別是溫州市中支在高某非法集資集中，就洗錢罪成互的主客觀要件與溫州公安部門多次進(jìn)行共同學(xué)習(xí)和充分討論，極大地提高了公安等執(zhí)法部門的反洗錢意識(shí)，促使溫州公安部門在調(diào)查跟蹤本起張慈艷非法集資案件過程中，積極關(guān)注挖掘洗錢線索，主動(dòng)將犯罪嫌疑人葉述建以涉嫌洗錢罪立案?jìng)刹椤?
        二是各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的重視和反洗錢部門不懈努力是保障。案件推進(jìn)過程中，杭州中支及時(shí)將案件開展情況向總行進(jìn)行了匯報(bào)，得到了總行反洗錢局領(lǐng)導(dǎo)的指導(dǎo)和大力支持，總行反洗錢局案件處負(fù)責(zé)人專程到浙江就該案進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)指導(dǎo)。杭州中支和溫州市中支的分管領(lǐng)導(dǎo)始終高度關(guān)注案件的進(jìn)程，多次對(duì)案件的協(xié)查和協(xié)調(diào)工作進(jìn)行指示，保障了案件各項(xiàng)工作的順利開展省級(jí)公檢法部門也對(duì)該案進(jìn)行了多形式的指導(dǎo)。各級(jí)反洗錢部門始終把對(duì)本案的推進(jìn)工作作為今年反洗錢工作的重中之重，做了大量艱苦卓絕的工作，確保案件在偵辦、移送和審理等各個(gè)環(huán)節(jié)工作的順利開展。
       三是備部門的密切溝通和協(xié)作是關(guān)鍵。該案的成功宣判是人民銀行與公安、檢察和法院密切溝通和協(xié)作的結(jié)果。當(dāng)?shù)厝嗣胥y行積極協(xié)助公安部門對(duì)案件資金來源進(jìn)行歸類深查，及時(shí)掌握了上下游資金的對(duì)應(yīng)關(guān)系，確保對(duì)其洗錢犯罪證據(jù)的鎖定。杭州中心支行聯(lián)合省檢察院對(duì)案件進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督辦，并多次與省高院溝通推動(dòng)案件審理。溫州和樂清人民銀行多次組織召開案件協(xié)調(diào)會(huì)議和現(xiàn)場(chǎng)推進(jìn)會(huì)，無數(shù)次溝通磋商案件推進(jìn)和洗錢定罪問題，及時(shí)將各類洗錢案件判例材料推薦給各辦案單位借鑒，第一時(shí)間將關(guān)于審理洗錢等刑事案件的司法解釋向相關(guān)部門通報(bào)。通過各部門的密切協(xié)作，終于取得了案件的成功宣判。
        四是最高法關(guān)于審理洗錢案件司法解釋的出臺(tái)是“東風(fēng)”。2009年11月1 0日，最高法公布了關(guān)于審理洗錢等刑事案件具體應(yīng)用法律若干問題的解釋，對(duì)洗錢犯罪中“明知”和“以其他力法掩飾、隱瞞犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)”以及刑法三個(gè)洗錢犯罪條文之間的關(guān)系及處罰原則作出了明確的解釋，為本案洗錢罪的認(rèn)定進(jìn)一步明確了相關(guān)法律規(guī)定，對(duì)案件的成功宣判起到了促進(jìn)作用。 
     
    【案情5】
    
      1999年11月2日，北京某百貨有限責(zé)任公司(以下簡(jiǎn)稱“某百貨”)原法定代表人、執(zhí)行董事、總經(jīng)理X以某百貨的名義，與中國(guó)平安保險(xiǎn)股份有限公司北京分公司(以下簡(jiǎn)稱“平安保險(xiǎn)”)簽訂團(tuán)體增值養(yǎng)老保險(xiǎn)合同，其中：為X某等31人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險(xiǎn)，保險(xiǎn)總金額為315萬元，保費(fèi)合計(jì)202萬元；為X某等3人辦理了金額不等的養(yǎng)老保險(xiǎn)，總保險(xiǎn)金額為70萬元，保費(fèi)合計(jì)48萬元。當(dāng)日，某百貨即以支票轉(zhuǎn)賬方式交足250萬元保費(fèi)。11月3日，平安保險(xiǎn)向某百貨開具“新契約保費(fèi)”收據(jù)。11月4日，平安保險(xiǎn)向某百貨出具保單及被保險(xiǎn)人個(gè)人分單，保單特別約定：被保險(xiǎn)人可憑身份證明及個(gè)人分單領(lǐng)取保險(xiǎn)金；同時(shí)，平安保險(xiǎn)亦接受了一份某百貨提交的證明，上面載明：“我公司同意被投保個(gè)人辦理變更、退?；蛭惺掷m(xù)并按特別約定事項(xiàng)辦理”，作為對(duì)特別約定的補(bǔ)充。
       1999年11月5日，某百貨股東大會(huì)做出解除X某公司法定代表人、執(zhí)行董事、公司總經(jīng)理等職務(wù)的決定。11月8日，某百貨20多名業(yè)務(wù)經(jīng)理同時(shí)退出，并加入由X、王等投資組建的公司。
        2000年2月18日某百貨原人事培訓(xùn)部經(jīng)理持X等29名被保險(xiǎn)人和X等3名被保險(xiǎn)人提交的退保申請(qǐng)、委托書及身份證等相關(guān)證件到平安保險(xiǎn)要求退保，平安保險(xiǎn)表示可以退保，在分別扣留21萬元和3萬元手續(xù)費(fèi)后，將余款18萬元和44萬元以轉(zhuǎn)賬支票形式入賬其各自在銀行開立的戶頭。銀行于2000年3月2日接受平安保險(xiǎn)的委托依其提供的名單及分配金額將上述款項(xiàng)分別存入29名和3名被保險(xiǎn)人的活期存折，其中X個(gè)人得款43萬元。另有兩人未申請(qǐng)退保。
       為將250萬元現(xiàn)金資產(chǎn)追回，某百貨將平安保險(xiǎn)訴至北京市西城區(qū)人民法院，請(qǐng)求判決原被告之間的保險(xiǎn)合同無效。北京市西城區(qū)人民法院經(jīng)審理認(rèn)為：養(yǎng)老保險(xiǎn)合同的根本目的是待被保險(xiǎn)人達(dá)到法定年齡后，由保險(xiǎn)公司向其支付相應(yīng)的保險(xiǎn)金以解決養(yǎng)老之需。某百貨與平安保險(xiǎn)在簽訂保險(xiǎn)合同之初已為如何退保做出約定，并在領(lǐng)取保單后3個(gè)多月時(shí)，29名和3名被保險(xiǎn)人同時(shí)退保獲取保費(fèi)。這種以簽訂保險(xiǎn)合同為形式，實(shí)際占有保費(fèi)為目的的迂回做法，不但避開法律的規(guī)定，從而也改變了該項(xiàng)資金的使用目的及保險(xiǎn)合同的性質(zhì)，損害了公司和國(guó)家的利益。該保險(xiǎn)合同系虛假合同，亦為無效合同。對(duì)合同的無效，雙方均有過錯(cuò)，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。平安保險(xiǎn)因該合同而扣留的手續(xù)費(fèi)屬不當(dāng)利益應(yīng)連同保費(fèi)一并返還某百貨。因此，依據(jù)《中華人民共和國(guó)合同法》第52條第3項(xiàng)、第58條的規(guī)定，判決某百貨與平安保險(xiǎn)簽訂的保險(xiǎn)合同為無效合同；平安保險(xiǎn)返還某百貨20萬元和48萬元保費(fèi)；案件受理費(fèi)共29，280元由平安保險(xiǎn)負(fù)擔(dān)。
     【點(diǎn)評(píng)】
       本案是一起典型的利用保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)行洗錢的案件，即通過保險(xiǎn)單的購買與退付來完成對(duì)公司資產(chǎn)的侵占。在放置階段，X將公司資金以保險(xiǎn)費(fèi)的名義交給保險(xiǎn)公司，順利進(jìn)入了保險(xiǎn)業(yè)，為侵占公司資金和洗錢創(chuàng)造條件；在離析階段，被保險(xiǎn)人根據(jù)約定的退保特別條款申請(qǐng)退保，企圖切斷該資金與其來源的關(guān)系；在融合階段，由平安保險(xiǎn)委托銀行將有關(guān)退付的保險(xiǎn)費(fèi)“合法”地轉(zhuǎn)入被保險(xiǎn)人的個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶，最終完成對(duì)公司資金的侵占。
       綜觀本案，其涉及的違法違規(guī)行為主要有：第一，根據(jù)《刑法》第二百七十一條的規(guī)定，X通過保險(xiǎn)單的購買與退付來完成對(duì)公司資產(chǎn)的侵占，可能構(gòu)成“職務(wù)侵占罪”。第二，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，投保團(tuán)體人身保險(xiǎn)，該單位成員必須75％以上投保。而X投保的員工人數(shù)只占某百貨近600名員工的6％。第三，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅稅前扣除辦法>的通知》第五十條的規(guī)定，企業(yè)為職工辦理補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，不得在稅前扣除。而某百貨當(dāng)時(shí)虧損嚴(yán)重，應(yīng)根據(jù)企業(yè)效益及其承受能力用稅后利潤(rùn)購買，按規(guī)定根本不可能投保。第四，根據(jù)《公司法》的規(guī)定，類似于投保團(tuán)體人身保險(xiǎn)的重大決定，應(yīng)由股東會(huì)集體決策。X未經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)擅自投保，其行為違反公司法對(duì)有限責(zé)任公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及其職權(quán)范圍的有關(guān)規(guī)定。平安保險(xiǎn)顯然沒有對(duì)某百貨的投保予以必要審查。第五，根據(jù)中國(guó)保監(jiān)會(huì)的規(guī)定，團(tuán)體壽險(xiǎn)的滿期生存給付和退保金，保險(xiǎn)公司應(yīng)一律通過銀行轉(zhuǎn)賬支付給原投保單位，不得向投保單位支付現(xiàn)金，更不得向個(gè)人支付現(xiàn)金或銀行儲(chǔ)蓄存單。X與被告事先約定由被告將退保費(fèi)退給被保險(xiǎn)人個(gè)人，其實(shí)質(zhì)是利用保險(xiǎn)合同將原告的公司財(cái)產(chǎn)向個(gè)人轉(zhuǎn)移，同時(shí)逃避國(guó)家稅收監(jiān)管。第六，根據(jù)《保險(xiǎn)法》規(guī)定，保險(xiǎn)公司承保人身保險(xiǎn)必須使用經(jīng)中國(guó)保監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)備案的條款，保險(xiǎn)責(zé)任和保險(xiǎn)期間在備案后不得在其具體承保時(shí)予以變更，被保險(xiǎn)人領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡也必須達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡。第七，平安保險(xiǎn)擬訂《平安團(tuán)體新世紀(jì)增值養(yǎng)老保險(xiǎn)(利差返還型)條款》第15條、第16條明確了合同內(nèi)容變更、解除合同的權(quán)利人均為投保人，而被告卻接受被保險(xiǎn)人的申請(qǐng)，保費(fèi)直接存入被保險(xiǎn)人個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶。
       洗錢活動(dòng)多發(fā)于人壽保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，洗錢分子一般采用“長(zhǎng)險(xiǎn)短做”、躉交、境外購買保單等方式，利用保險(xiǎn)業(yè)務(wù)完成資金與其非法來源的離析，再通過銀行系統(tǒng)完成非法資金的融合。因此，在一定意義上，這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)已經(jīng)喪失其本來意義，成為貪污賄賂、私分國(guó)有資產(chǎn)、職務(wù)侵占、偷稅等犯罪分子的洗錢工具；伴隨金融監(jiān)管力度的調(diào)整和保險(xiǎn)產(chǎn)品的不斷創(chuàng)新，上述問題可能愈演愈烈。 
     
     【案情6】
    
       2003年5月16日，一場(chǎng)拍賣會(huì)在四川成都飯店舉行，這是對(duì)四川省樂山市原副市長(zhǎng)李玉書貪污受賄案中一個(gè)特殊的罰沒品——位于四川省大邑縣西嶺鎮(zhèn)的一座正在運(yùn)行中的沙坪水電站進(jìn)行公開拍賣，最終電站以502萬元的高價(jià)拍出。 
       沙坪水電站位于距成都120公里的大邑縣西嶺鎮(zhèn)的沙坪村，占地約7000平方米，這個(gè)電站的規(guī)模在大邑縣的幾十個(gè)電站中算中等。該電站從1986年10月破土動(dòng)工修建，1988年2月四臺(tái)機(jī)組開始發(fā)電，裝機(jī)容量共1600千瓦，年均利用時(shí)間5000小時(shí)左右，年均發(fā)電量750—810萬千瓦。目前，該電站的四臺(tái)機(jī)組及配套設(shè)施均運(yùn)行正常，電站3.5萬伏發(fā)電并入大邑縣供電局電網(wǎng)，整個(gè)電站有職工29人，每年純利潤(rùn)在50萬元以上。2000年4月，李通過一名加拿大籍華人組建的成都市德力電器發(fā)展有限公司的名義收購了這個(gè)水電站，價(jià)格為415萬元。而那個(gè)加拿大籍華人所組建公司的實(shí)體，其實(shí)就只有這個(gè)水電站。這個(gè)加拿大籍華人只投資了幾十萬元，其余全是李玉書貪污受賄得來的贓款。 
       案發(fā)后經(jīng)過全面調(diào)查，李玉書在職期間收受了大量現(xiàn)金財(cái)務(wù)，折合人民幣1400萬元。他為了將非法受賄的大筆資金由“死錢”變?yōu)椤盎铄X”，選擇購買水電站作為投資，期待來日的盈利。很明顯，李玉書購買水電站是一種不折不扣的洗錢行為，既可通過經(jīng)濟(jì)往來把黑錢轉(zhuǎn)移到自己投資的項(xiàng)目上，又可通過進(jìn)行中長(zhǎng)期的正常經(jīng)營(yíng)大賺一筆。李玉書辦完手續(xù)后還在做著坐收漁利的美夢(mèng)，但僅僅在擁有這個(gè)電站的幾個(gè)月后他就東窗事發(fā)鋃鐺入獄了。 
     【點(diǎn)評(píng)】 
       投資企業(yè)，開辦公司，這是貪官們洗錢的一個(gè)新手段，即“以錢生錢”，不但將贓款清洗干凈還要賺上一筆。
       在拍賣會(huì)上，該水電站最后以502萬元的高價(jià)拍出，比李玉書購買該電站的身價(jià)高出近百萬元，資產(chǎn)在短短幾年間就有如此暴漲，難怪不少犯罪分子開始投資企業(yè)或開辦公司來進(jìn)行洗錢了。當(dāng)然，我們不能排除這樣的可能，即當(dāng)初以415萬元收購該水電站本身就存在人為壓價(jià)因素。 
       此案還有值得注意的另外一點(diǎn)，即李玉書表面是與一個(gè)加拿大籍的華商合伙來購買電站，但實(shí)際上我們不難看出，這位華商不過是李玉書的一個(gè)擋箭牌而已：其一，415萬元的購買資金中李玉書投入了300多萬元，那位華商出資比例很低，只有幾十萬元，李玉書占絕對(duì)控股地位；其二，李當(dāng)時(shí)作為樂山市副市長(zhǎng)，在當(dāng)?shù)氐娜嗣}資源可想而知，公司的實(shí)際控制權(quán)肯定在李玉書手里；其三，那個(gè)加拿大籍華人所組建公司的實(shí)體只有這個(gè)水電站，顯然公司的設(shè)立完全就是為收購電站服務(wù)的。
       此案給我們的啟示是： 
       ⑴對(duì)于投資收購行為進(jìn)一步規(guī)范，對(duì)資金來源應(yīng)加強(qiáng)調(diào)查，防止來路不明資金和非法所得資金借助投資收購行為披上合法外衣。目前某些離岸金融中心與我國(guó)的資金往來異常頻繁且金額巨大。2002年和2003年，英屬維爾京群島名列我國(guó)第二大外資來源地，而2004年1—3月英屬維爾京群島、開曼群島、西薩摩亞三地對(duì)華投資占中國(guó)實(shí)際利用外資的20%，來自這些離岸金融中心的資金都值得有關(guān)部門高度關(guān)注。 
       ⑵金融機(jī)構(gòu)和工商部門對(duì)于官員的子女和親屬的經(jīng)商行為應(yīng)加強(qiáng)注意，對(duì)其嚴(yán)重與收入不符的投資行為要特別警惕。